Cá nhân thu nhập 31 triệu đồng/tháng có thể không phải nộp thuế
Dự án Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) đang được Chính phủ trình Quốc hội tại Kỳ họp thứ 10 Quốc hội khóa XV đang nhận được sự quan tâm của người dân và cả cộng đồng doanh nghiệp.
Trao đổi với báo chí về Dự án luật này, Thứ trưởng Bộ Tài chính Cao Anh Tuấn cho biết, trên cơ sở ý kiến thẩm tra của Ủy ban Kinh tế và Tài chính của Quốc hội, ý kiến của các đại biểu Quốc hội thảo luận tại Tổ chiều ngày 5/11/2025 và tại Hội trường chiều ngày 19/11/2025, cơ quan soạn thảo đã nghiên cứu kỹ lưỡng và dự kiến báo cáo Chính phủ phương án hoàn thiện dự án Luật.
Theo đó, về việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh, lãnh đạo Bộ Tài chính cho biết, ngày 17/10/2025, Ủy ban Thường vụ Quốc hội đã thông qua Nghị quyết về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Cụ thể, nâng mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế lên 15,5 triệu đồng/tháng, cho mỗi người phụ thuộc lên 6,2 triệu đồng/tháng.
Với mức giảm trừ gia cảnh mới này, cá nhân chưa phải nộp thuế với mức thu nhập 17 triệu đồng/tháng (nếu không có người phụ thuộc), hoặc 24 triệu đồng/tháng (nếu có 1 người phụ thuộc), hoặc 31 triệu đồng/tháng (nếu có 2 người phụ thuộc).
Bà Lê Thị Yến - Giám đốc Công ty TNHH Tư vấn thuế Hà Nội cho biết, việc nâng mức thu nhập chịu thuế TNCN lên 15,5 triệu đồng và nâng mức giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc lên 6,2 triệu đồng là bước điều chỉnh rất kịp thời trong bối cảnh chi phí sinh hoạt tăng mạnh và lạm phát tác động trực tiếp đến đời sống người lao động.
“Nhóm hưởng lợi lớn nhất là những lao động có thu nhập trung bình - thấp, vốn chiếm tỷ lệ lớn trên thị trường lao động Việt Nam. Khi ngưỡng chịu thuế được nâng lên, phần lớn lao động ở mức lương 15 - 25 triệu đồng mỗi tháng sẽ không còn phải nộp thuế, hoặc chỉ nộp ở mức rất thấp, giúp họ tăng thu nhập thực tế và giảm đáng kể áp lực chi tiêu hằng ngày”, bà Yến nói.
Một nội dung khác đáng chú ý của Dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) là giảm số bậc thuế từ 7 bậc còn 5 bậc.
Thứ trưởng Cao Anh Tuấn cho biết, căn cứ ý kiến của các đại biểu Quốc hội, cơ quan soạn thảo dự kiến báo cáo Chính phủ tiếp thu hoàn thiện Biểu thuế lũy tiến từng phần theo hướng có thể nghiên cứu, xem xét phương án điều chỉnh giảm mức thuế suất 15%, 25% xuống 10%, 20% để đồng đều các mức thuế suất của Biểu thuế.
Đối với thu nhập được miễn thuế, giảm thuế, lãnh đạo Bộ Tài chính cho biết, Dự thảo Luật bổ sung một số quy định về miễn thuế, giảm thuế TNCN để thể chế hóa các chủ trương, đường lối của Đảng và pháp luật của Nhà nước tại các Nghị quyết số 57, Nghị quyết số 71, Nghị quyết số 72 và Nghị quyết số 68 của Bộ Chính trị và một số Luật được ban hành gần đây.
Sửa đổi, hoàn thiện quy định đối với một số khoản thu nhập được miễn thuế, như: thu nhập do quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện chi trả, tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương trả cho những ngày không nghỉ phép, trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm do doanh nghiệp chi trả, lãi trái phiếu chính quyền địa phương...
Bổ sung quy định người nộp thuế được trừ một số khoản chi trong năm ở mức độ phù hợp như các khoản chi phí về y tế, giáo dục trước khi tính thuế và giao Chính phủ quy định chi tiết để đảm bảo linh hoạt, phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội.
Doanh nghiệp cũng được hưởng lợi
Về thuế đối với cá nhân kinh doanh, lãnh đạo Bộ Tài chính cho biết, theo quy định của Luật Thuế TNCN hiện hành, mức doanh thu không phải nộp thuế TNCN là 100 triệu đồng/năm trở xuống, mức này đang áp dụng thống nhất với thuế giá trị gia tăng của hộ, cá nhân kinh doanh cũng là 100 triệu đồng/năm trở xuống thì không chịu thuế giá trị gia tăng.
Ngày 26/11/2024, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15; theo đó, đã điều chỉnh mức này, nâng từ 100 triệu đồng/năm lên 200 triệu đồng/năm và áp dụng từ ngày 1/1/2026.
Để đảm bảo tính đồng bộ và thống nhất trong hệ thống pháp luật, Chính phủ đã trình Quốc hội nâng mức doanh thu năm không phải chịu thuế của cá nhân kinh doanh lên 200 triệu đồng/năm.
Việc sửa đổi Luật Thuế TNCN lần này khá toàn diện, không chỉ phù hợp với bối cảnh mới, nâng cao đời sống người dân, mà còn góp phần thúc đẩy hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
Thứ trưởng Bộ Tài chính Cao Anh Tuấn cho biết, trên cơ sở lắng nghe ý kiến thẩm tra, ý kiến của đại biểu Quốc hội, Bộ Tài chính sẽ tiếp tục nghiên cứu điều chỉnh nâng mức này lên phù hợp, đảm bảo sự công bằng tương đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và dự kiến cũng sẽ sửa đổi tại Luật Thuế giá trị gia tăng, nâng mức doanh thu không phải nộp thuế giá trị gia tăng để đảm bảo tương đồng.
Việc sửa đổi Luật Thuế TNCN lần này được cho là khá toàn diện, không chỉ phù hợp với bối cảnh mới, nâng cao đời sống người dân, mà còn góp phần thúc đẩy hoạt động sản xuất - kinh doanh của doanh nghiệp. Việc điều chỉnh mức thu nhập chịu thuế tăng sẽ làm cho tâm lý người lao động gắn bó hơn với doanh nghiệp, theo đó năng suất lao động cũng sẽ tăng lên.
“Việc cải thiện thu nhập ròng tạo tác động rất lớn đến tâm lý và năng suất lao động. Người lao động cảm nhận rõ sự chia sẻ từ chính sách, nhờ đó ổn định tâm lý, giảm áp lực tài chính và yên tâm gắn bó hơn với công việc. Khi đời sống bớt căng thẳng, họ có xu hướng làm việc hiệu quả hơn, chủ động hơn. Đây chính là nền tảng giúp doanh nghiệp duy trì nguồn nhân lực ổn định mà không nhất thiết phải tăng lương ngay trong bối cảnh chi phí vận hành còn nhiều khó khăn”, bà Yến chia sẻ.
Bà Lê Thị Yến cũng cho rằng, ở góc độ kinh tế vĩ mô, việc nâng mức giảm trừ gia cảnh còn có thể kích thích tiêu dùng nội địa và hỗ trợ tăng trưởng, tạo hiệu ứng tích cực giữa doanh nghiệp - thu nhập - tiêu dùng - sản xuất.
“Việc nâng ngưỡng chịu thuế sẽ có tác động kích cầu tiêu dùng nội địa. Thu nhập khả dụng của người dân tăng lên vài trăm nghìn đến vài triệu đồng mỗi tháng sẽ ngay lập tức chuyển hóa thành chi tiêu cho hàng hóa và dịch vụ thiết yếu, từ đó thúc đẩy doanh thu của các doanh nghiệp bán lẻ, dịch vụ, ăn uống, du lịch… tiêu dùng tăng, kéo theo sản xuất phục hồi, tạo việc làm và tạo ra một vòng tuần hoàn tích cực giữa thu nhập - tiêu dùng - sản xuất - tăng trưởng kinh tế”, bà Yến nói.
Đối với doanh nghiệp, chính sách này mang lại nhiều thuận lợi trong quản trị tài chính - nhân sự. Thu nhập ròng của người lao động tăng mà doanh nghiệp không phải tăng chi phí tiền lương tương ứng, giúp giảm áp lực đàm phán lương và giảm chi phí vận hành. Bên cạnh đó, khi đời sống được cải thiện, người lao động có xu hướng ở lại lâu hơn, giúp doanh nghiệp giảm chi phí tuyển dụng, đào tạo thay thế và ổn định chất lượng nhân lực. Tất cả những điều này góp phần nâng cao năng suất, hiệu quả hoạt động và sức cạnh tranh của doanh nghiệp.
